ЛДВ: льгота долгосрочного владения
Держали бумаги на брокерском счёте больше трёх лет — прибыль от продажи освобождается от НДФЛ: 3 млн ₽ лимита за каждый полный год владения. Добавьте бумаги и посмотрите, сколько сэкономите.
Расчётная ведомость
НДФЛ к уплате с ЛДВ
19 500 ₽
- Бумага 1 · 6 лет · ЛДВ
- +2 700 000 ₽
- Бумага 2 · 2 года · менее 3 лет
- +150 000 ₽
- Финрезультат за год
- +2 850 000 ₽
- Лимит ЛДВ · Кцб 6,00 × 3 млн
- 18 000 000 ₽
- Облагаемая база после ЛДВ
- 150 000 ₽
Без ЛДВ налог был бы 379 500 ₽ — льгота экономит 360 000 ₽.
Ставка — 13 %, а с базы свыше 2,4 млн ₽ — 15 % (ст. 224 п. 1.1 НК).
Оценка по нормам НК РФ, октябрь 2026. Не является налоговой консультацией.
Как работает ЛДВ: четыре правила
1. Три года — порог входа
Льгота (п. 2 ст. 219.1 НК) применяется к обращающимся на бирже ценным бумагам, которыми вы владели 3 полных года и дольше на обычном брокерском счёте. Короткие позиции льготу не получают — их прибыль облагается обычно.
2. Лимит растёт с каждым годом
Освобождение — не безлимитное: 3 000 000 ₽ × Кцб, где Кцб — срок владения. Пять лет — до 15 млн ₽ прибыли без налога, восемь — до 24 млн. С 2026 года льгота распространена и на биржевые ПИФы (БПИФ, биржевые ЗПИФ). Купоны и дивиденды под ЛДВ не подпадают — только прибыль от продажи бумаг.
3. Несколько бумаг — средневзвешенный срок
Продаёте за год бумаги с разными сроками — лимит считается по средневзвешенному сроку (Кцб), а не по сумме лет. Поэтому главная тактика — растягивать продажи по разным налоговым годам: каждый год получает собственный лимит, а внутри года остаток сгорает. Внешние бумаги под льготой — только стран ЕАЭС (с 2025).
4. Брокер применяет сам
При продаже через российского брокера льгота применяется автоматически при удержании налога. Декларация нужна, только если брокер не применил ЛДВ или бумаги держатся у зарубежного брокера — тогда вычет заявляется в 3-НДФЛ.
Частые вопросы
- ЛДВ работает на ИИС?
- Нет: льгота применяется только к бумагам на обычном брокерском счёте. На ИИС действует свой вычет (на взнос или на доход) — совмещать их на одном счёте нельзя.
- Как считается срок владения — календарные годы или 12 месяцев?
- Берутся полные годы владения от даты покупки до даты продажи. Год покупки и год продажи входят в расчёт: купили в мае 2022, продаёте в октябре 2026 — это 4 полных года.
- У меня несколько бумаг, купленных в разное время. Лимит считается по каждой?
- Нет: при продаже в одном году лимит один — по средневзвешенному сроку Кцб (выручка со сроком 5 лет и со сроком 3 года поровну дают Кцб = 4, лимит 12 млн). Вот почему тактика — растягивать продажи по разным налоговым годам: каждый год получает собственный лимит целиком.
- У меня два брокера — лимит на каждого?
- Лимит один на все счета за год. Если несколько брокеров применили льготу и суммарно вышли за лимит — обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и доплатить разницу.
- Остаток лимита переносится на следующий год?
- Нет, лимит годовой: неиспользованный остаток сгорает. Планируйте продажи так, чтобы выводить прибыль порциями по годам — в этом и есть основная тактика применения ЛДВ.
- Нужно подавать декларацию?
- Обычно нет: при продаже через российского брокера он сам применяет льготу при расчёте налога. Если брокер не применил или бумаги у зарубежного брокера — вычет можно заявить в декларации 3-НДФЛ.
- Что с бумагами по наследству?
- Срок владения для ЛДВ наследнику считается с даты открытия наследства (смерти наследодателя), а не с даты покупки наследодателем — это следует из писем Минфина. Проверьте свой случай на разборе в клубе.
Нормы проверены по состоянию на октябрь 2026 года (НК РФ: ст. 219.1 п. 2, ст. 224 п. 1.1). Расчёт — оценка, а не налоговая консультация: тонкие случаи (сальдирование убытков, переводы между брокерами, наследство) приносите на разбор в клуб.
Для участников клуба — автоматический учёт сроков
Загрузите брокерский отчёт в карту капитала: клуб сам посчитает срок владения каждой позиции и подскажет, когда бумага «дозрела» до ЛДВ и как спланировать продажи по годам без налога.