Налог на вклады
НДФЛ платится не со вклада, а с процентов за год — и только с суммы сверх лимита. Заполните бланк: покажем лимит года, облагаемую базу, налог и срок уплаты.
Расчётная ведомость
НДФЛ к уплате
22 100 ₽
6,7 % от процентов — эффективная ставка
- Вклад 1 · 12 мес. в 2026
- 270 000 ₽
- Вклад 2 · 6 мес. в 2026
- 60 000 ₽
- Проценты за год
- 330 000 ₽
- Необлагаемый лимит
- 160 000 ₽ · 1 млн × 16 %
- Облагаемая база
- 170 000 ₽
Ставка — 13 %, а с базы свыше 2,4 млн ₽ — 15 % (ст. 224 п. 1.1 НК).
Максимум ключевой ставки за 2026 год учтён по состоянию на октябрь: если ЦБ до конца года поднимет ставку выше максимума на 1-е числа прошедших месяцев, лимит вырастет — налог пересчитайте в декабре.
Уведомление и уплата — до 01.12.2027 · считает ФНС по данным банков
Оценка по нормам НК РФ, октябрь 2026. Не является налоговой консультацией.
Как устроен налог: четыре правила
1. Облагаются проценты, а не сумма вклада
Сам депозит налогом не облагается никогда — НДФЛ 13 % (с 2025 года: 13 % до 2,4 млн ₽ базы и 15 % с превышения) платится с процентного дохода по вкладам и накопительным счетам за календарный год (ст. 214.2 НК).
2. Лимит: 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка года
Свободный от налога процентный доход равен 1 000 000 ₽, умноженным на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую на 1-е число месяцев года. За 2025 год — 21 %, лимит 210 000 ₽. Лимит один на все вклады во всех банках и пересчитывается каждый год.
3. Базы суммируются
Проценты вкладов — одна из «пассивных» баз (п. 6 ст. 210 НК): с дивидендами, купонами и доходом от продажи имущества они складываются. Если совокупность превысит 2,4 млн ₽, ФНС доначислит 15 % по уведомлению.
4. Всё считает ФНС — декларация не нужна
Банки до 1 февраля передают данные о процентах в налоговую, уведомление приходит в личный кабинет или на Госуслуги, срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за годом начисления (ст. 228, 229 НК). Ваша задача — не переплатить: проверить, что банки передали всё правильно.
Частые вопросы
- Как считается необлагаемый лимит?
- Лимит = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на 1-е число хотя бы одного месяца года. За 2025 год максимум — 21 %: лимит 210 000 ₽. Проценты сверх лимита облагаются НДФЛ.
- У меня несколько вкладов в разных банках — налог посчитают по каждому?
- Нет, проценты по всем вкладам и накопительным счетам за год складываются, и лимит один на всё. Добавьте в калькулятор каждый вклад со своими датами — он сам посчитает, сколько месяцев каждого вклада пришлось на выбранный год. Банки сами передают данные в ФНС, налоговая присылает одно уведомление.
- Декларацию 3-НДФЛ подавать нужно?
- Нет. Налог на проценты по вкладам полностью автоматический: банки передают сведения в ФНС до 1 февраля следующего года, вам приходит уведомление в личный кабинет или Госуслуги, платите до 1 декабря — как налог на имущество.
- Что с валютными вкладами?
- Проценты по вкладам в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения процентов и попадают в ту же общую базу. Лимит всё равно рублёвый — 1 млн ₽ × ключевая ставка.
- Вклад длинный, проценты выплатят в конце срока — за какой год налог?
- Для вкладов от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока (ФЗ-259) проценты распределяются по календарным годам действия вклада пропорционально, и к каждому году применяется лимит именно этого года. Если начисленные за год проценты меньше лимита — налога за год нет, а неиспользованный остаток лимита переносится на следующий год вклада и уменьшает налог при выплате. Банки подают сведения по таким вкладам до 1 апреля года, следующего за годом начисления.
- Обязательно ли вклад больше миллиона, чтобы попасть на налог?
- Нет. Лимит считается от условного миллиона, а облагаются фактические проценты: при высокой ставке налог возникает и с 900 тыс. ₽, а с миллиона под низкую ставку — нет. Всё решает сумма процентов против лимита.
Нормы проверены по состоянию на октябрь 2026 года (НК РФ: ст. 210 п. 6, 214.2, 224 п. 1.1, 228 п. 6, 229). Расчёт — оценка, а не налоговая консультация: ставки вкладов и условия банков различаются, точную сумму процентов смотрите в выписке банка.
Вклады — часть вашего капитала, а не весь он
Клуб сводит вклады, брокерские счета, недвижимость и крипту на одну карту капитала — и считает налоги по всем активам в одном разборе, включая ЛДВ и вычеты.