Вычет по ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт возвращает налоги двумя способами: 13 % от взноса каждый год или освобождение всей прибыли при закрытии. Посчитайте первый — самый популярный.
Расчётная ведомость
Вернёт налога за год
52 000 ₽
по вашей ставке 13 % от базы
- База вычета
- 400 000 ₽
- Уплаченный НДФЛ за год
- 156 000 ₽
Такой возврат — за каждый год владения счётом: взнос можно вносить и вычет заявлять ежегодно.
В ИИС-3 вычет на взнос можно совмещать с вычетом на доход при закрытии: прибыль до 30 млн ₽ освобождается полностью (дивиденды — нет). Минимальный срок — 5 лет для вашего типа: при закрытии раньше вычеты вернутся с пенями.
Оценка по нормам НК РФ, октябрь 2026. Не является налоговой консультацией.
Три типа ИИС: справка
| Тип А | Тип Б | ИИС-3 | |
|---|---|---|---|
| Кто может открыть | закрыт (до 2024) | закрыт (до 2024) | все новые, с 2024 |
| Возврат за взнос | да · до 88 тыс. ₽ | нет | да · до 88 тыс. ₽ |
| Освобождение прибыли | нет | да | да · до 30 млн ₽ |
| Совмещение вычетов | нельзя | нельзя | можно |
| Минимальный срок | 3 года | 3 года | 5 лет (2024–2026) |
| Сколько счетов | 1 | 1 | до 3 |
Возврат за взнос — по вашей ставке НДФЛ (13–22 %) с базы 400 000 ₽ в год. Прибыль на ИИС-3 освобождается до 30 млн ₽ по всем счетам, закрываемым за один год; дивиденды под освобождение не попадают. Дивидендная и купонная выплата облагается у брокера как обычно.
Как устроены вычеты по ИИС: четыре правила
1. Два вычета — на взнос и на доход
Вычет на взнос (тип А в старой терминологии) возвращает 13 % от внесённой за год суммы. Вычет на доход освобождает всю прибыль от налога при закрытии счёта. В ИИС-3 их можно совмещать: годы взносов — и освобождение прибыли в конце.
2. 400 тысяч — база, возврат по вашей ставке
Вычет уменьшает налоговую базу, поэтому возврат равен вашей ставке НДФЛ: 13 % — это 52 000 ₽, при ставке 22 % (доходы выше 50 млн в год) — до 88 000 ₽. База 400 000 ₽ в год считается совокупно с взносами на ПДС и страхование жизни. Лимита самого взноса на ИИС-3 нет.
3. Возврат ограничен вашим НДФЛ
Вычет на взнос работает только при доходах, облагаемых НДФЛ (зарплата, доходы по ГПХ). Вернуть больше, чем заплатили налогов за год, нельзя — поэтому в калькуляторе есть поле дохода. Самозанятым вычет на взнос недоступен, вычет на доход — доступен.
4. Дисциплина срока: 5 лет для ИИС-3
ИИС-3, открытый в 2024–2026, живёт минимум 5 лет — иначе вычеты возвращаются с пенями. Дальше срок растёт: договор 2027 года — 6 лет, с 2031 — десять. Счёт, открытый до 2024, доживает по старым правилам (3 года). ИИС-3 можно иметь до трёх, а перевод между брокерами не закрывает счёт и не обнуляет срок.
Частые вопросы
- Чем ИИС-3 отличается от старых ИИС?
- ИИС-3 (ст. 219.2 НК, с 2024) живёт от 5 лет и объединяет оба вычета: можно забирать возврат за взносы каждый год и освободить прибыль при закрытии. Старые типы А и Б (открыты до 2024) доживают по своим правилам: 3 года, но А — только возврат за взнос, Б — только освобождение прибыли, и совмещать их в одном счёте нельзя. Старый счёт можно трансформировать в ИИС-3 заявлением в ФНС — без дедлайна.
- Сколько максимум можно вернуть за год?
- Возврат идёт по вашей ставке НДФЛ: база вычета 400 000 ₽ в год, поэтому при ставке 13 % это 52 000 ₽, а при высоких доходах (ставка 22 %) — до 88 000 ₽. База считается совокупно с взносами на ПДС, НПО и страхование жизни. Сам лимит взноса на ИИС-3 снят — вносите сколько нужно, вычет считается с первых 400 тысяч.
- Возврат ограничен моей зарплатой?
- Да: вычет на взнос возвращает уплаченный вами НДФЛ за год взноса. Нет облагаемого дохода (например, только самозанятость) — вычет на взнос не работает, но вычет на доход при закрытии остаётся доступен. Остаток вычета сверх уплаченного налога сгорает; заявить вычет за год взноса можно в течение трёх следующих лет.
- Что будет при досрочном закрытии?
- Минимальный срок не выдержан — полученные вычеты на взнос возвращаются в бюджет с пенями, прибыль облагается обычно. Исключения: закрытие по причинам, не зависящим от вас, и перевод всех активов на другой свой ИИС — срок не прерывается. Льготных сокращений срока (как в ПДС) у ИИС нет.
- Минимальный срок — всегда 5 лет?
- Для договоров ИИС-3, заключённых в 2024–2026, — да, 5 лет с даты договора. Дальше лесенка: открытый в 2027 — 6 лет, в 2028 — 7… с 2031 — 10 лет. Кто открыл в 2026-м, фиксирует 5 лет. Старые ИИС живут по правилу 3 лет бессрочно.
- Можно иметь несколько ИИС?
- ИИС-3 — до трёх одновременно (у одного или разных брокеров). Старый ИИС — только один, и параллельно с действующим старым новый ИИС-3 открыть нельзя — потеряете вычеты. Перевод счёта между брокерами без закрытия сохраняет срок владения.
Нормы проверены по состоянию на октябрь 2026 года (НК РФ: ст. 219.1 — старые ИИС, ст. 219.2 — ИИС-3 с 2024 по 58-ФЗ; шкала ст. 224). Расчёт — оценка, а не налоговая консультация.
Для участников клуба — учёт вычетов по всему капиталу
Загрузите брокерский отчёт: клуб видит взносы и сроки ИИС, подсказывает, когда и какой вычет заявить, и считает налоги по всем активам в одном разборе.